Аналитика, Балтия – СНГ, ЕС – Балтия, Образование и наука, Рынки и компании, Теневая экономика, Финансы, Экономическая история

Ольга Павук. Фото В. Егорова.

Самое значительное влияние на рост теневого сектора по оценкам исследователей оказывают такие факторы, как теневой сектор труда, прогрессирующий на фоне растущей безработицы в Европе, а также несовершенство налоговой системы и законодательства. Все это неблагоприятно сказывается на размере официального ВВП и ведет к усилению коррупции.       

Балтийские страны характеризует высокий уровень теневой экономики. Причем Литва и Латвия входят в пятерку самых теневых государств постсоветского пространства. Во всех трех странах Балтии прослеживается интересная тенденция. Госстатистика говорит о неуклонном сокращении теневого оборота. А альтернативные исследования говорят о его росте. При этом оценочные показатели очень разняться в разных источниках, что впрочем, характерно и для подобных разработок, проводимых в других странах.

Вопросы к обсуждению:

1. Сущность теневой экономики.

2. Полярные взгляды на теневую экономику.

3. Движущие силы теневой экономики.

4. Методы определения теневой экономики.

5. Теневая экономика и коррупция.

6. Масштабы теневой экономики в мире.

7. Причины роста теневой экономики.

8. Теневая экономика в странах Балтии.

9. Меры борьбы с теневой экономикой в ЕС.

10. Легализация доходов и проблемы, связанные с этим процессом в Латвии.

Заключение

1. Сущность теневой экономики

Теневая экономика — часть экономики, не отражаемая в официальной отчетности и формальных контрактах,  а также экономика, вступающая в противоречие с законодательством или нарушающая его.

Сущность теневой экономики можно определить с разных точек зрения:

- Как правило, используется экономико-статистический подход — все виды  экономической деятельности, которые не учтены официально, не отражены в официальной статистике (т.е. экономика, скрытая от статучета).

Теневая экономика включает все производство товаров и услуг, которые умышленно скрыты от государственных властей по следующим четырем причинам:

1) избегать платежей по капиталовложениям, налога на добавленную стоимость и др.,

2) избегать платежей взносов в фонд социального страхования,

3) избегать тех правовых норм, которые как минимум, ведут к максимальным рабочим часам, требованиям безопасности, и т. д.
4) избегать при управлении предприятием участия в опросах с полными статистическими анкетными данными, или других административных форм. {1}

Иные подходы:

- С юридической т.з. — теневыми можно называть экономические процессы, идущие вразрез с правовыми нормами (укрываемые от закона). Подпольные (классическое преступление) действия — все противозаконные действия, которые соответствуют характеристике классического преступления, таких как, кражи, грабежи, торговля наркотиками, оружием и т. д.

- Неофициальная семейная экономика состоит из семейных предприятий, которые не зарегистрированы официально по одной из форм национального законодательства.

- С т.з. этики — теневой называют экономическую деятельность, нарушающую общепринятые нормы (укрываемую от морального осуждения). 

Последние три сектора — классическое преступление, семейное производство и неэтичная деятельность — не относятся к теневым экономическим действиям.

Уровень теневой экономики измеряется в % к официальному ВВП.

2. Полярные взгляды на теневую экономику

Шаблонным является представление о теневой экономике как о «вредоносном микробе», паразитирующем на здоровом теле общества. Однако последствия теневой экономики нельзя оценивать однозначно. Многие виды т.э. (особенно «серой»), в конечном счете, скорее помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему.

Идею о благотворности для общества теневых экономических отношений нельзя считать слишком оригинальной. Швейцарский экономист Д. Кассел {2} еще в 1986 году выделил три позитивных функции т.э. в рыночном хозяйстве:

1) «Экономическая смазка» — сглаживание перепадов в экономической конъюктуре при помощи переливов ресурсов между легальной и теневой (нелегальной) экономиками:

2) «Социальный амртизатор» — гашение нежелательных социальных издержек (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих, уменьшая тем самым социальную напряженность):

3) «Встроенный стабилизатор» — теневая экономика подпитывает легальную (неофициальные доходы используются для покупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» капиталы облагаются налогами и т.п.).

Однако динамика оценочных показателей показывает рост теневой экономики во всех странах. А негативные эффекты заметно превалируют над положительными результатами.

3. Движущие силы теневой экономики

Движущие силы теневой экономики для наглядности можно представить в виде пирамиды:

Рисунок 1. Движущие силы теневой экономики.

Пирамида разделена на три сегмента, каждый из которых представляет определенную часть теневой экономики.

Верхний сегмент — криминальная или «черная» экономика. Ее движущие силы — производители и торговцы оружием, наркотиками, поддельными лекарствами, сутенеры,  рэкетиры и др. — все, кто подпадает своими действиями под уголовный кодекс.

Средний сегмент —  «серая экономика». Предпринимательская деятельность по производству товаров и услуг, частично или полностью скрытая от налогообложения. При определенных условиях при переходе к рынку может быть «мотором экономики».

Нижний сегмент —  «белая» или «беловоротничковая» экономика. Ее движущие силы — чиновники и наемные служащие госпредприятий. В этом секторе  ничего не производится, а происходит перераспределение доходов полученных в виде откатов или взяток из первых двух секторов. Мздоимствования чиновников по некоторым оценкам достигают 60% и более их доходов.

Общая сумма взяток во всем мире за 2006 год оценивалась в 1 млрд.долларов,  говорится в докладе Всемирного банка «Показатели эффективности государственного управления в странах мира за 1996- 2006 годы», обнародованного в Вашингтоне. {3} Исследование, проведенное по данным 212 стран, при оценке уровня взяточничества опиралось на шесть сводных показателей:

*  подотчетность правительства,

* политическая стабильность,

* эффективность работы правительства,

* качество законодательства в области регулирования,

* верховенство закона,

* борьба с коррупцией.

Для всех звеньев пирамиды характерен вывоз капитала за рубеж. Общий интерес для всех слоев пирамиды — получение дополнительных доходов за пределами правого поля.

Основание пирамиды — коррупция, расцветающая пышным цветом в странах, где не предпринимаются меры по ее сдерживанию. 

4. Теневая экономика и коррупция

Почитаемый мною французский писатель и дипломат Ромен Гари в далеком 1974 году говорил о коррупции, как о жалком и неизбежном амортизаторе бюрократии.

Он считал, что коррупция не представляет угрозы для капитализма: он продлевает свое существование при помощи коррупции, которая позволяет делам делаться, недвижимости оживиться, полной занятости воспользоваться смазкой, заказам даваться, а банкам делать то же, что кредитным обществам, но только изощреннее. «Без коррупции не было бы излишка», — говорил тогда дважды лауреат Гонкуровской премии. 

Р. Гари тогда  казалось, что наступает момент в жизни политической системы, когда коррупция становится здоровым и защитным народным рефлексом, когда она становится честнее системы. С тех пор прошло почти 40 лет и коррупция, которая, как известно, является основой, фундаментом теневой экономики, стала выходить за рамками дозволенного не только в государствах с развивающейся экономикой, но и в самых благополучных странах мира.

Сегодня коррупция также как теневая экономика стала "горячей " научной и политической темой во всем мире. Многочисленные политические заявления говорят о том, что коррупция в качестве колодца для теневой экономики наносит значительный ущерб для "официальной " экономики.

Постоянно идет соревнование между «нечестными» предпринимателями, участвующими в теневой экономике и «честными» в официальной экономике!

По мнению одного из самых известных исследователей теневой экономики немецкого профессора Фридриха Шнайдера, по большей части необходима только одна обычная мера в области политики: увеличение эффективного наказания избавляет от коррупции и теневой экономики. {1}

Коррупция обычно определяется как употребление власти государства для частной выгоды.

• " Частная выгода " относится к получающим деньги или ценным активам.
• "Общественная власть " осуществляется бюрократами и политическими деятелями.
• Коррупция может также происходить в большой корпорации / фирме (например, в Германии — Siemens, Volkswagen).

Эффекты взаимодействия между коррупцией и теневой экономикой. Коррупция ведет к:

* более низким инвестициям с последствиями более низкого роста ВВП,

* ошибкам в распределении ресурсов, особенно обученных людей и опять к более низкому росту ВВП,

* сокращению иностранной поддержки, которая тоже ведет к снижению ВВП,

* к потере налоговых поступлений и более низкой общественной инфраструктуре.

Гипотеза о взаимодействии между коррупцией и теневой экономикой. Теоретически, коррупция и теневая экономика могут дополнять или заменять друг дружку:

1) Коррупция и теневая экономика снижают склонность должностных лиц к своим требованиям.
2) Коррупция и теневая экономика дополняют друг друга.
3) Теневая экономика — дополнение к коррупции, поскольку налогоплательщик тайно сговаривается с инспектором о погашении задолженности по налогам налогоплательщика в обмен на взятку.

Шнайдер и Дрехер в 2006 году в очередном исследовании теневой экономики выдвинули следующие гипотезы:

Гипотеза 1:
В странах с низким доходом, теневые экономические действия и коррупция — дополняют друг друга.

Гипотеза 2:
В странах с высоким доходом, теневые экономические действия и коррупция — заменяют друг друга.

Еще в начале 2000 гг. в исследовании Всемирного Банка признавалось, что в Латвии коррупция находится на таком уровне, что можно уже говорить о «краже государства», а экономическая власть тесно переплелась с политической. {4}

С тех пор никаких существенных мероприятий по борьбе с теневой экономикой не было. Мало того, кризис обострил проблему и эксперты стали говорить о формировании государственно-уголовного паритета, при котором госслужащие становятся субъектами теневой «силовой экономики» и партнерами правонарушителей. {5}

5. Методы определения теневой экономики

Существует множество методов определения теневой экономики. Назовем основные из них:

1) Индекс пяти макроэкономических индикаторов — метод использует МВФ для определения реального ВВП, в расчет индекса берутся:

- оборот розничной торговли;

- потребление электроэнергии;

- зарплата занятых в народном хозяйстве;

- оборот наличных денег;

- доходы госбюджета.

Разница между реальным и официальным ВВП и есть размер теневой экономики.

2) Монетарный метод — анализ динамики наличного денежного оборота, который зачастую растет гораздо быстрее, чем другие макропоказатели. В мировой практике считается, если растет спрос на наличные деньги, значит растет и теневой сектор. Монетарный метод используется центробанками для анализа спроса на наличные деньги и изучения объема денежных операций.

3) Метод зеркальной статистики — используется для оценки потоков контрабанды. Его суть — сравнение таможенных статистик страны и государств-партнеров по внешнеэкономической деятельности. Зачастую данные объемов импорта в соседних странах в силу разных причин  (различиях в методиках и др.) превышают аналогичные показатели в стране исследования. Считается, если эта разница больше 25%, то имеет место контрабанда.

Этот метод использовали аналитики Минфина Латвии до начала 2000 гг. для выявления потоков контрабанды акцизных товаров, проводя раз в год сравнительный анализ таможенных статистик государств-партнеров Латвии по внешнеэкономической деятельности. В обзорах участвовали до 17 государств.

Пример: Минфин получил необходимую информацию за три года (1997–1999 гг.) в 11 из 16 посольств в Латвии. По общим объемам импорта в 1999 году самое значительное превышение — 208% — отмечено в импорте с Россией, за ней следуют Швеция — 79%, Литва — 76% и Польша — 56%.{6}

Таблица1. Разница между данными об импорте в Латвию, предоставленными странами-партнерами и латвийской статистикой, %

Источник: Enu ekonomika Latvija. Finansu ministrija. Riga. 2000

В контрабанде алкоголя лидировала Чехия — 273% (Россия — 203%, Бельгия 100%, Беларусь — 97%), но, к сожалению, нет данных от крупнейших поставщиков алкоголя в Латвию — Болгарии, Молдовы и Испании. В контрабанде табачных изделий преуспела Дания — 1372%, а также Франция — 837%, другие страны: Беларусь, Эстония, Россия, Норвегия — по 100%. По оценке House of Prince Riga, доля нелегального табачного рынка в Латвии составляла 25% от общего рынка табачных изделий.

Таблица 2. Разница между статданными Латвии и некоторых стран об импорте табачных изделий в Латвию, %

Источник: Enu ekonomika Latvija. Finansu ministrija. Riga. 2000

Но особенно велики были объемы контрабанды в торговле нефтепродуктами. Разница таможенной статистики практически во всех исследуемых странах превышает 25%: для Франции — 3227%, Швейцарии — 3123%, Германии — 710, Бельгии — 643%, России — 473%, Беларуси — 369% и для Литвы — 168%. В Минфине такое явление объясняют высоким акцизным налогом на эти продукты. Следует заметить, что в этом перечне присутствуют крупнейшие импортеры нефтепродуктов: Россия (27% от общего объема нефтепродуктов) и Литва (16,1%).

Таблица 3. Разница между статданными Латвии и некоторых стран об импорте нефтепродуктов в Латвию, %

Источник: Enu ekonomika Latvija. Finansu ministrija. Riga. 2000

Интересно, что ежегодные отчеты о теневой экономике Минфина Латвии так и не попали в поле зрения Департамента таможенного управления по борьбе с контрабандой Службы государственных доходов (СГД), находящейся в подчинении Министерства финансов. Многие годы этот департамент возглавлял Владимир Вашкевич, сегодня находящийся под следствием. В разговоре с ним Вашкевич как-то признался, что не знал об аналитических отчетах о теневой экономике, которые готовились в недрах Минфина. Получается, по поговорке: правая рука  не знает, что делает левая! 

После того, как Латвия объявила о намерении вступить в Европейский Союз, Минфин прекратил делать отчеты о теневой экономике.

6. Масштабы теневой экономики в мире

Индикатором интереса к проблемам теневой экономики в последние десятилетия может служить интернет, где на эту тему можно насчитать свыше 3 млн. ссылок. Связано это с тем, что в последние 20-30 лет наблюдается постоянный рост уровня теневой экономики во всех странах.

Если в начале 60-х годов прошлого столетия доля тени в мировой экономике составляла 5,6% и  была несущественной, то сегодня, по оценкам экспертов, более трети мирового ВВП скрыто в теневом секторе (см. табл. 4).  

Мировой ВВП в 2012 году, по расчетам Всемирного банка, составил 71,66 триллионов долларов. То есть в теневом секторе производится примерно 26 трлн. долларов (для сравнения ВВП США — 15,68 трлн., Китай — 8,23 трлн. , Еврозона — 17,7 трлн.).  

В Европе по данным A.T. Kearney, объемы теневой экономики в 2007 году составили 2,2 трлн. евро. После незначительная снижения в начале кризиса, к 2009 году теневая экономика опять начала расти. Правительства европейских стран признают, что все усилия обуздать теневую экономику потерпели неудачу. Безработица и стагнация экономики создают еще больше стимулов для занятия нелегальной деятельностью. {27}

Самый высокий уровень теневой экономики в ЕС демонстрирует Болгария (33%), за ней следуют Венгрия, Литва, Румыния (по 30%), Эстония (29%), Латвия (27%), Греция (26%). Средний уровень по ЕС 27 — 19,5%. Среди стран Западной Европы самые высокие показатели теневой экономики в Бельгии (17%), в Швеции (16%) и Норвегии (15%). Самые низкие — в Австрии и Швейцарии (по 8%). 

Критическим уровнем теневой экономики считается показатель 40—50% , когда противоречие между легальным и теневым бизнесом наблюдается практически во всех сферах жизнедеятельности общества и можно говорить, что не государство управляет экономикой, а теневые структуры. 

Таблица 4. Средний уровень теневой экономики по группам стран, % к официальному ВВП

Источники: *Schneider F. Shadow Economies and corruption all over the World: What do we really now?2007. ** Friedrich Schneider, Andreas Buehn, Claudio E. Montenegro. Shadow Economies all over the World: New Estimates for 162 Countries from 1999 to 2007.   

Не случайно за последние десять лет по заказу МВФ было проведено несколько масштабных исследований теневой экономики в мире. В своих научных докладах (в 2000 г. по 76 странам, 2004 г. по 110 странам и в 2005 г. по 145 странам, в 2007 г. по 167 странам) исследователи из Австрии и Германии под руководством профессора Фридриха Шнайдера пришли к неутешительным выводам: масштабы теневой экономики растут во всем мире, в том числе и в благополучных странах Западной Европы.  {7,8,9,10,11,12}

В Евросоюзе в начале нового века в теневой экономике частично или полностью были заняты более 20 млн. человек, при том, что сегодня население ЕС плотную приблизилось к полумиллиарду.  

Наблюдение за состоянием теневой экономики в развитых странах группа Ф.Шнайдера ведет, начиная с 1960 года. К началу 60-х годов в развитых странах удалось достичь ничтожно малого уровня теневой экономики, однако в последние пятьдесят лет он растет из года в год (см. таблицу 5). Особенно показателен рост теневой экономики в европейских странах: за 45 лет доля теневого оборота в ВВП увеличилась в Швеции в 11 раз, в Германии почти в 8 раз и в Дании почти в 4 раза. А это показатели самых благополучных стран мира.

Таблица 5. Уровень теневой экономики в некоторых развитых странах, % к ВВП

Источник: составлено автором по данным нескольких исследований Ф. Шнайдера. {7,8,9,10,11,12}

В большинстве других европейских стран, входящих ОЭСР, к 2007 году теневой оборот увеличился или сохранился на уровне предыдущих 8—10 лет, либо несколько снизился. В среднем по странам ОЭСР (развитые страны Европы, США, Канада, Япония и Новая Зеландия) он составил 15,8%, достигая в таких государствах, как Италия 27,4%, Греция 31,0%, Португалия и Испания 22—23%.

То есть сегодня эта уже мировая проблема, на исследования и борьбу с которой тратиться много усилий и средств. Мировой экономический кризис пополнит копилку теневой экономики, и, очевидно, следующие глобальные исследования покажут не слишком радужные результаты.

7. Причины роста теневой экономики в мире

Причины роста в мире теневой экономики были выявлены Ф. Шнайдером и его коллегами  в результате нескольких вышеназванных исследований. К основным факторам развития теневой экономики относят следующие:

- чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки;

- чрезмерная регламентация экономической деятельности

- увеличение «черного рынка» рабочей силы;

- специфика регулирования рынка труда;

- масштабы государственного сектора в экономике.

Самой важной причиной роста теневой экономики исследователи называют действия правительств, самой заметной причиной — налоги и законы.

Исследователи подчеркивают, что развитие государств с переходной экономикой привело к росту теневой экономики в развитых странах.  

Относительно новым фактором является транснационализация и глобализация экономики. Этот фактор особенно заметен в странах с либеральной, либо слабоконтролируемой финансовой системой, активно вовлеченных в международные экономические отношения.

8. Теневая экономика в странах Балтии

Исследование, проведенное Фридрихом Шнайдером, Андреасом Бюном и Клаудио Е. Монтенегро в 162 стране в 2007 году {10}, показало, что уровень теневой экономики в странах Балтии растет год от году. Лидирует среди трех стран Латвия с 44,3%, за ней по пятам идет Эстония — 42,3%. Самый низкий уровень теневой экономики среди Балтийских стран в Литве — 34,0%. {12}

Если же проследить уровень теневой экономики в динамике, то мы увидим, что в 2000 году в Эстонии этот показатель равнялся 38,4%, в Латвии — 39,9%, а в Литве — 30,3% (см. таблицу 6).

Таблица 6. Уровень теневой экономики в странах Балтии в 2007 году, в % к ВВП

Источник: 2010/ShadowEconomySchneiderBuehnMontenegro/SHADOW ECONOMIES_Januar 2009.doc

В среднем за 9 лет с 1999 по 2007 гг. в Эстонии уровень теневой экономики составил 40,5%, в Латвии — 41,7%, в Литве — 31,9%.

Для сравнения, в России в 2007 году этот показатель был 52%, в Беларуси — 53%, в Украине — 58,1%, Польше — 29,1%, в Финляндии — 19,2%, в Швеции — 20,4%.

Самый высокий уровень теневой экономики был отмечен в Грузии — 72,5%, Азербайджане 69,6%, Перу — 66,3%, самый низкий — в Швейцарии — 9,1%, США — 9% и Австрии — 10,1.

В Китае в 2007 году уровень теневой экономики составил 14,3% (в 1999 г. — 13%). 

Если посмотреть на другие страны Центральной и Восточной Европы с переходной экономикой, то можно увидеть, что выше, чем в Латвии и Эстонии теневая экономика только  в странах СНГ. Причем тенденция роста теневого оборота в предкризисный 2007 год наблюдалась практически во всех странах с переходными экономиками с той лишь разницей, что уровень теневой экономики в странах Центральной и Восточной Европы существенно ниже, чем в государствах бывшего СССР, в том числе в Балтийских странах. {13}

В самом начале октября 2011 года профессор Фридрих Шнайдер со своим коллегой Андреасом Бюном принял участие в конференции в Риге, посвященной вопросам теневой экономики в Латвии и в мире. Ученые представили специально подготовленный доклад, в котором  к удивлению присутствующих, были обнародованы совсем другие цифры, характеризующие уровень теневой экономики в Балтийских и некоторых других странах. {14}

Таблица 7. Уровень теневой экономики в странах Балтии, % к ВВП

Источники:
* Prof. Dr. Friedrich Schneider, Dr. Andreas Buehn. «Shadow Economies all over the World: New Estimates for 162 Countries from 1999 to 2007».
** Prof. Dr. Friedrich Schneider, Dr. Andreas Buehn. «Ēnu ekonomika Latvijā un citas Eiropas valstīs: Ko mēs (ne) zinām?» 2010, septembris.

Данные об уровне теневой экономики в европейских странах в 2007 году сильно отличались от ими же ранее опубликованных за тот же период. Так, судя по докладу «Теневая экономика в Латвии и других европейских странах: чего мы не знаем?» ее уровень в стране составлял в 2007 году 32,8%, сократившись по прогнозам Шнайдера к 2010 году до 32,4%. Заметим, что в другом его докладе «Shadow Economies all over the World: New Estimates for 162 Countries from 1999 to 2007» показан уровень теневой экономики в Латвии в размере 44,3%. Аналогичные разночтения имеют место и при оценке теневой экономики в Литве и Эстонии, а также в некоторых других европейских странах (см. таблицу 7). {15}

Кстати, по прогнозам Dr. Шнайдера, средний уровень теневой экономики в 21 развитом государстве (OECD) в 2010 году составил 14%. От самого низкого в США (7,8%), Швейцарии (8,3%) и Австрии (8,7) до самого высокого в Греции (25,2%), Италии (22,2%) и Испании (19,8%).

Еще один интересный момент. Грузия, которая согласно докладу Шнайдера и Ко 2007 года была по уровню теневой экономики на первом месте в мире с конца (72,5%),  в новом исследовании 2010 года оказалась гораздо в лучшей позиции (24,4%), чем страны Балтии, заметьте за тот же период — 2006/2007 гг. Так и напрашивается мысль о руке МВФ, патроне многих исследований австрийского ученого. Но возможно, Dr. Шнайдер просто заметил еще одну столь серьезную ошибку. Во всяком случае, Азербайджан, Украина, Беларусь, Армения, Молдова, Россия и другие страны СНГ остались на прежних очень высоких позициях в промежутке между от 60% до 40%.           

Среди участников рижской конференции в октябре 2011 года было много ученых и преподавателей вузов, заметивших эти расхождения, которые трудно назвать простой погрешностью. Доктору Шнайдеру пришлось отвечать на вопросы с пристрастием. Он объяснил новые цифры тем, что его прогнозы строились с учетом того, что падение мировых экономик в кризисные годы делались из расчета незначительного снижения ВВП в разных странах, и никто не мог предвидеть столь стремительного падения, какое произошло в Латвии в 2009 году (около 20%). {16}

Объяснение мало удовлетворило присутствующих, поскольку в других странах такого глубокого падения ВВП не было. Кроме того, без объяснения причин Шнайдер и Ко сильно скорректировали данные, начиная с 2003 года. Но, из уважения к заезжему эксперту участинки конференции оставили его в покое. Тем более что он сильно снизил показатели в новом докладе, подготовленном специально для Латвии, что с одобрением было принято представителями властей в лице премьера Домбровскиса и пр.

Следует заметить, что в национальных отчетах Балтийских стран уровень подсчитываемой теневой экономики гораздо ниже, чем в международных исследованиях.

После выступления на конференции  Даце Томасе из ЦСУ Латвии, озвучившей совсем другие цифры — 8,7% в 2007 году и 17% в 2009-м, вопрос опять повис в воздухе. Тем более что по оценкам и прогнозам Шнайдера, кризис привел к снижению уровня теневой экономики во всех европейских странах. В то время как ЦСУ Латвии показало повышающую тенденцию (см. таблицу 8). Шнайдер по этому поводу заметил, что при падении ВВП снижается и показатель теневой экономики. С чем не вполне согласны латвийские исследователи. Представительница ЦСУ объясняла погрешности в расчетах трудностями при проведении исследований.

Таблица 8. Удельный вес неучтенной доли в общей прибавочной стоимости в Латвии, %

Источник: ĒNU EKONOMIKAS APRĒĶINI. CSB. 2010

Остается признать, что оценка теневой экономики — дело весьма субъективное и зависит от многих факторов — методик, способов исследований, политических факторов  и т. д. И разброс в показателях может быть очень велик.

На важнейший, по мнению европейских экспертов, вопрос, является ли снижение теневой экономики в Латвии благом или проклятием, Шнайдер ответил:

- снижение теневой экономики повышает социальное благосостояние только в случае, если бОльшая часть ее перейдет в официальную экономику. Поэтому необходимы экономические и фискальные мероприятия для стимулирования переориентации производства из неофициального в официальный сектор;

- только тогда снижение теневой экономики станет благом.

Общие выводы приглашенных на рижскую конференцию экспертов: у любого правительства Латвии есть только два выхода. Первый: принимать эффективные политические меры для снижения теневой экономики и повышения официальной экономики. Второй: государственные учреждения должны работать эффективнее, избавляясь от эгоистичных политиков.

Еще одно исследование теневой экономики в Латвии проведено учеными из Рижской высшей школы экономики (SSE Riga). Они разработали индекс теневой экономики, который в Латвии в 2009 году составил 36,6%, а в 2010 году — 38,1%. Аналогично в Литве 17,7% И 18,8%, В Эстонии — 20,2% и 19,4%. В региональном разрезе в Латвии самый высокий уровень теневой экономики в Риге (41,9%), самый низкий — в Латгалии (25,9%). По сравнению с 2009 годом индекс вырос в Латвии и Литве, и снизился в Эстонии. {17}

Для борьбы с теневой экономикой правительство Латвии в 2010 году разработало «План мероприятий по борьбе с теневой экономикой и обеспечения честной конкуренции». В рабочую группу по его внедрению в жизнь вошли представители 17 разных ведомств.

В зону особого внимания группы попали следующие отрасли экономики: строительство; лотереи и азартные игры; логистика; торговля; металлообработка; сельское хозяйство, рыболовство и лесное хозяйство.

А сам план включает 61 (!) мероприятие в разных сферах, в том числе: изменения в налоговой политике, снижение административных барьеров, поддержку честных предпринимателей (включенных в т. н. «Белый список»), политику штрафов и др.

В 2011 году Латвийская конфедерация работодателей (LDDK) провела серию опросов исследований по вопросам теневой экономики в стране. Выводы экспертов неутешительны. Эксперты конфедерации пришли к выводу, что рынок нелегальной торговли акцизными товарами в стране растет. 80% контрабанды связано с деятельностью организованных преступных групп (ОПГ) и коррупцией во всех сферах управления. 66% участников опроса среди населения виновными такой ситуации считают правительство, которое вынуждает людей заниматься контрабандой. По данным LDDK, объем контрабанды нефтепродуктами составил в 2010 году примерно 40%, табачных изделий — 38%, алкоголя — 30%. {18}

Полмиллиарда латов недополучил сектор торговли и ремонта автомобилей в Латвии в 2010 году, половина вращающихся там денег находится в тени. Свыше половины теневого оборота демонстрируют строители (53%) и программисты (56%). {19}

Таблица 9. Теневая экономика в Латвии в 2010 году: отраслевой разрез

Источник: LDDK; manaena.lv

Многолетняя проблема, усиливавшаяся в кризисные годы, — зарплата в конвертах. Мониторинг, проводимый более десяти лет аналитиками Министерства труда Финляндии в странах Балтии показывает, что зарплаты в конвертах в Латвии получают около 25% работников.

Аналитики SSE Riga в 2011 году подсчитали, что зарплаты в конвертах получают 60% работников, а госбюджет не дополучает из-за зарплат в конвертах 0,5 млрд. латов ежегодно. Согласно данным СГД зарплата 63% латвийских работников меньше установленного минимума, 4%  получают минимальную зарплату, 19% — до 500 латов, 4,6% — 500—1000 латов и 1,7% больше 1000 латов. По данным Госкомстата, средняя брутто-зарплата в 2011 году в Латвии составила 469 латов, а по оценкам Hay Group — реальная зарплата была 1100 латов.

Анализ заработных плат, проведенный в СГД, показал, что 63,1% работников получают зарплаты меньше установленного минимума. Строительная отрасль считается самой неблагополучной с точки зрения теневой экономики. В целом же по строительной отрасли более 80% предприятий находилась в группе риска. {20}

Борьбой с контрабандой и нелегальной торговлей в Латвии занимаются как минимум 8 учреждений:{18}

- Криминальное управление Таможни при СГД;

- Государственная пограничная охрана;

- Государственная полиция;

- Полиция безопасности;

- Таможенное Управление СГД;

- Акцизное управление СГД;

- Бюро по предотвращению и борьбе с коррупцией (KNAB);

- Управление финансовой полиции СГД.

9. Специальные меры по борьбе с теневой экономикой в ЕС

Становится очевидным, что действия ЕС по сокращению или даже элиминации теневой экономики носят лишь характер гармонизации усилий стран-членов; здесь далеко до каких-то унифицированных подходов и решений. Такая гармонизация связана с усилиями по «сближению» правовых систем государств ЕС, в основном в области уголовного, гражданского и коммерческого права. Эта работа началась сравнительно недавно — с 1993 года, но, более-менее направленный характер получила в 1999-м — после принятия Амстердамского договора.

Фактически, специальным мерам по борьбе с теневой экономикой в 2009 году исполнилось 10 лет. В апреле 1999 года Сообщества создали специальное подразделение-офис по борьбе с такими косвенными явлениями теневой экономики, как таможенные нарушения, борьба с коррупцией, уход от налогов и др. Офис получил название ОЛАФ по французскому сокращению его названия  — Office European de Lutte Anti-Fraude (OLAF).

Следует отметить, что главное в работе офиса — охрана финансовых интересов ЕС в целом, его таможенной и других сфер, касающихся общих финансовых интересов и бюджета Сообществ. Именно эти действия по законодательству ЕС квалифицируются как преступные в уголовно-правовом плане: например, подделка безналичных платежных средств, отмывание (легализация) денежных средств или иного имущества, полученного преступным путем, коррупция и правонарушения в бюджетной сфере, торговля наркотиками, организованная преступность и др.  

В настоящее время в Договоре ЕС есть две статьи (274 и 280), регулирующие вопросы борьбы с коррупцией, обман и другие действия, затрагивающие финансовую стабильность ЕС. {22}

10. Легализация доходов и проблемы связанные с этим процессом в Латвии

Во всех странах мира существует проблема уклонения от уплаты налогов. Всегда будет 5-10% налогоплательщиков, которые предпочитают не соблюдать налоговые законы. Однако если не существует санкций, то существенно ухудшается поведение налогоплательщиков. Так как одним из требований к любой налоговой системе является взимание справедливого размера налога, согласно закону возникает проблема расчета налогооблагаемой базы — в данном случае дохода.

Исторически методы косвенного расчета налога появились впервые в США:

1931 — Дело Капоне-Гузика (Окружной суд ) Впервые использован метод собственного капитала.

1943 — Дело Джонсона  (Верховный суд США) Разрешено применение метода издержек и пересчёт доходов от хозяйственной деятельности.

1954 — Дело Холланда (Верховный суд США) Санкционировано использование метода собственного капитала, при этом налоговой администрации не нужно доказывать, что источником накоплений не являются необлагаемые налогом доходы.

1994 — Дело Конти (Апеляционный суд США) Суд счел неубедительными аргументы налогоплательщика о полученных от родственников ссудах.

1995 — Дело Тутоло (Налоговый суд) Суд для определения личных расходов разрешил использование статистической информации.

Откуда появилась фраза "Отмывать деньги"?!
Так как Аль Капоне трудно было тратить полученные нечестным путем деньги под пристальным вниманием спецслужб, он создал огромную сеть прачечных с очень низкими ценами. Было трудно проследить действительное количество клиентов, поэтому доходы можно было писать практически любые. Отсюда пошло выражение ''отмывать деньги''. По этой же причине в США принято стирать белье не дома, а в прачечных, так как их количество осталось немалым, а цены невысокими.

Ааналогичные методы существуют во всех развитых странах мира, в Великобритании, ФРГ и др. {23}

Идея активно бороться с левыми доходами фирм и частных лиц впервые возникла в Латвии в 1995 году. Именно тогда появилась норма закона (Закон "О налогах и пошлинах", ст. 23, ч. 2) о том, что СГД может не верить отчетам налогоплательщиков. И может их доходы определить самостоятельно, так называемым экспертным путем. Но четкого представления о том, как именно должны эксперты считать эти левые доходы, тогда не было. {24 }

В 1996 году были предприняты первые конкретные шаги. Некоторые торговцы (именно они первыми попали в так называемую группу риска) должны помнить итоги встреч с чиновниками налоговой администрации. Тогда заработал первый, официально прописанный в постановлении латвийского правительства (№ 194 от 11.07.95 г.) «метод наблюдения»: инспектор приходил на фирму, садился рядом с кассовым аппаратом и следил за тем, как пробиваются чеки. В эти дни (а проверка длилась около недели) аппарат работал как никогда. Естественно, оборот за эту неделю превышал все среднегодовые показатели. Результаты работы фирмы за эту «черную» неделю умножались на 50–52 (недели) и получался оборот за год. Именно эта цифра и бралась за основу результата «экспертной оценки». Налогоплательщикам, правда, оставалось право доказывать свою правоту...

Активность Службы госдоходов постепенно спала к концу 90–х годов. Но желание Латвии выглядеть в глазах Европы достойным партнером вновь вернуло к теме борьбы с легализацией доходов, добытых преступным путем.

2000 год принес налогоплательщикам «страшную» новость. В закон («О подоходном налоге с населения», ст. 22) был включен текст о том, как СГД собирается считать фактические доходы населения.

Пример. Купил человек дом (завод, землю). Узнала об этом налоговая администрация. Заглянула в свою базу данных. И там увидела, что человек этот получает легальную зарплату 100 латов. Жена не работает. Дети учатся в престижных вузах за границей. Есть хорошая квартира, машина. Уже ясно, что доходы с расходами, мягко говоря, не совпадают. Тогда СГД начинает уточнять — а что еще есть у данного (уже подозреваемого) лица. Оказывается, что оно не только на вполне приличном уровне умудряется содержать семью, но еще и дает в долг деньги родной фирме (сведения из ее баланса за год). Причем суммы — немалые.Попав в так называемую группу риска, человек должен объяснить, откуда у него взялись средства.

Вопрос о том, как именно он должен объяснять появление доходов, был решен осенью 2000 года.

Именно тогда появилась форма новой («дополнительной») декларации о доходах. Это — толстая кипа бланков с таблицами и вопросами: кто, когда и сколько давал вам взаймы или в подарок; сколько денег, драгоценностей и антиквариата хранится дома; какие доходы получали от фирм и от каких именно, и т. д. На все вопросы надо ответить со ссылкой на документы. И все это — за три предыдущих года.

Одновременно в «группу риска» попадала и фирма, принадлежащая «подозреваемому». Отрабатывается версия о том, что все свои средства данный конкретный человек получал именно от нее. Возможно, она имеет «левые» обороты. Как их сосчитать?Ответ на этот вопрос тоже появился в 2000 году. В скандальных правительственных правилах (№ 200 от 20.06.2000 г.) подтверждался не только упомянутый выше «метод наблюдения». Здесь появились еще с десяток пренеприятнейших приемов расчета доходов фирм и людей «экспертным путем».

Вкратце пробежимся по самым больным местам этого документа.

Приходилось ли вам совершать сделки по ценам ниже рыночных? Если да, то «СГД определяет величину налоговых платежей на основании фактической рыночной стоимости...» (п. 5). Саму эту рыночную стоимость определяют любым из пяти (пп. 5.1–5.5) методов. Например, прибавляя к фактической себестоимости вещи или сделки «среднюю рентабельность соответствующей отрасли из информационной базы, созданной ЦСУ или СГД».

Можете ли вы с помощью документов объяснить источник происхождения всего имущества, всех видов товаров и прочих ценностей, находящихся в вашем распоряжении, но не отраженных в отчетах? Если нет, то (п. 2.11) вы — тоже в группе риска. И к вашим доходам прибавят «разницу, которая образовалась между фактически констатированным приростом стоимости находящегося в собственности налогоплательщика имущества или капитала и доходами, указанными налогоплательщиком в отчетах (декларациях, сообщениях)». Эта цитата — из пункта 6 правил.

И так далее. В группе риска — все, кто умудрился потерять документы о доходах и расходах (п. 2.8), все, кто не подает отчеты и декларации (п. 2.3), кто неверно ведет бухучет (п. 2.7) и многие, многие другие.

Параллельно с введением дополнительной декларации уже тогда обсуждался вопрос о нулевом декларировании или иными словами — о налоговой амнистии. Бурное обсуждение обычно велось накануне очередных выборов в Сейм, и после выборов сводилось на нет. Необходимость введения налоговой амнистии для юридических лиц каждый раз оспаривалось вновь избранными депутатами. И так продолжалось десяток лет.

Почему же в Латвии происходила такая странная штука и кому невыгодна налоговая амнистия, применяемая во многих странах постсоветского и не только пространства?

Сначала попробуем ответить на другой вопрос — кому в конце 90-х — начале 2000-х нужна была нулевая декларация?  А нужна она была коммерсантам, заработавшим в лихие 90-е первые капиталы и желающие встать на путь добропорядочных бизнесменов. Нулевая декларация подводила черту над всеми полученными доходами без объяснения их происхождения. И позволяла бы далее  работать исключительно легально. Что помогало бы в общении не только с налоговой службой, но и с зарубежными партнерами.

Теперь попытаемся объяснить, кому нулевое декларирование не было нужно. Прежде всего, многим бизнесменам, связанным с политикой, либо политикам, связанным с бизнесом. Понятно, что государственные мужи были обязаны декларировать свои доходы, и делают это они исправно. Но порядок этот не распространяется на их родственников, имеющих зачастую немаленький бизнес. Примеров тому в латвийских СМИ немало. Иногда для чистоты биографии крупные чиновники разводятся со своими половинками, и тут уж юридически никак не подобраться к их немалому имуществу, нажитому непосильным чиновничьим трудом.

То есть разговоры о борьбе с коррупцией и теневой экономикой в Латвии — одно, а конкретные меры типа нулевой декларации — совсем другое.  

Не мытьем, так катаньем, после многолетних дискуссий и предлагаемых вариантов,  Сеймом Латвии 1 декабря 2011 года был принят «Закон о декларировании имущественного положения и недекларированных доходов физических лиц». {25}

Согласно Закону, фискальные органы получали возможность контролировать имущественное положение физических лиц, соответствие их доходов и расходов уплаченным налогам по состоянию на 24 часа 31 декабря 2011 года. А физические лица получили возможность легализовать и продекларировать доходы, полученные в период с 1 января 1991 года по 31 декабря 2007 года, которые на момент их получения подлежали обложению подоходным налогом с населения. Это и было целью нового закона.

Заполнение декларации — разовая акция. Большинство из десяти статей Закона повествуют о том, как зафиксировать имущественное положение человека по состоянию на 31.12.2011. И только статья 6 говорит о возможности легализовать ранее незадекларированные доходы.

За недекларированные ранее доходы с 1991 по 2007 гг. по новому Закону пришлось заплатить подоходный налог по уменьшенной ставке в размере 15%. Заплатить подоходный налог надо в течение 30 дней после подачи декларации. Если сумма налога превышает 1500 латов, платежи можно было разбить на три части, рассчитавшись до конца 2012 года.

Декларацию имущественного положения должен был подать гражданин и негражданин Латвии, иностранный гражданин, имеющий вид на жительство или удостоверение на постоянное пребывание в Латвии. Помимо этого гражданину и иностранцу надо иметь статус налогового резидента Латвии по состоянию на 31.12.2011.

Не надо было декларировать имущество в Латвии, стоимость которого не превышает 10000 латов. А также ту собственность, сведения о которой имеются в публично доступных  государственных регистрах: в Земельной книге, Государственном регистре транспортных средств, Регистре воздушных судов гражданской авиации, Информативной системе тракторной техники и Интегрированной базе данных судов Латвии. 

Закон гласит: «За непредоставление декларации имущественного положения или умышленное предоставление в ней ложных сведений лицо привлекается к предусмотренной нормативными актами административной или уголовной ответственности». При этом, согласно статье 219 Криминального закона, наказание за недекларирование крупных доходов или ценного имущества  предусматривает лишение свободы до четырех лет или денежный штраф до 100 минимальных зарплат. А административный штраф за несвоевременную подачу декларации может составить от 50 до 500 латов.    

Каковые же результаты «нулевого декларирования» в Латвии?

Всего в рамках проводимой государством кампании, по данным Службы госдоходов (СГД),  было подано 84 тыс. деклараций. Но есть один нюанс. Достаточно зайти на сайт Latvijas Banka и уточнить, сколько в Латвии заемщиков. {26}

В первом квартале 2012 года в Регистре кредитополучателей зафиксировано 126 700 кредитов на сумму более 50 тыс. латов, и 261 тыс. кредитов, чей остаток составляет от 10 тыс. до 50 тыс. латов. Около трети всех кредитов составляют ипотечные займы. Учитывая, что в кредитный регистр включено около 50 тыс. юридических лиц, общее число заемщиков, чьи обязательства превышают 10 тыс. латов, достигает около 300 тысяч человек, подсчитал Юрис Пайдерс. И где же их декларации? Возможно, конечно, часть этих получателей кредитов уже зафиксировала свои займы в других декларациях — не нулевых, обычных ежегодных. Но все-таки значительное количество обязанностью подать декларацию откровенно манкировали.

По оценке Пайдерса, более двух третей латвийцев не уважают требования законов, и только треть абсолютна законопослушна. Инициативу государства можно считать своеобразным и демократическим референдумом заемщиков. Получается, что большинство их них отвергли идею о нулевых декларациях.

Заключение

Самое значительное влияние на беспрецедентный рост теневого сектора в мире оказывают такие факторы, как теневой сектор труда, прогрессирующий на фоне растущей безработицы в Европе, а также несовершенство налоговой системы и законодательства. Все это неблагоприятно сказывается на размере официального ВВП и ведет к усилению коррупции. 

Балтийские страны характеризует высокий уровень теневой экономики. Причем Литва и Латвия входят в пятерку самых теневых государств постсоветского пространства. Во всех трех странах Балтии прослеживается интересная тенденция. Госстатистика говорит о неуклонном сокращении теневого оборота. А альтернативные исследования говорят о его росте.

Еще в начале 2000 гг. в исследовании Всемирного Банка признавалось, что в Латвии коррупция находится на таком уровне, что можно уже говорить о «краже государства», а экономическая власть тесно переплелась с политической.

Кризис обострил проблему и сегодня речь идет о формировании государственно-уголовного паритета, при котором госслужащие становятся субъектами теневой «силовой экономики» и партнерами правонарушителей.

После незначительная снижения в начале кризиса, к 2009 году теневая экономика в ЕС 27 опять начала расти. Правительства европейских стран признают, что все усилия обуздать теневую экономику потерпели неудачу. Безработица и стагнация экономики создают еще больше стимулов для занятия нелегальной деятельностью.

Уничтожить теневую экономику невозможно. Цель состоит  не в уничтожении, а в оптимизации ее масштабов. Необходимо сдерживать теневую экономику в тех рамках, в которых она не разрушает экономическую систему.

«Люди думают, что страдают от рыночной экономики, а на самом деле виновата коррупция, которая расцветает пышным цветом в переходный период». Джеймс Хекман, американский экономист, лауреат Нобелевской премии 2000 года.

Литература:

1. Schneider F. Shadow Economies and corruption all over the World: What do we really now? 2006. 

2. Cassel D. Funktionen der Schattenwirtschaft im Koordinationsmechanismus von Markt- und Plan-wirtschaften // ORDO. Jahrbuch fur die Ordnung von Wirtschaft und Gesellschaft. Bd. 37. 1986. S. 73-103.

3. Показатели эффективности государственного управления в странах мира за 1996–2006 годы. Доклад всемирного банка. Вашингтон, 10 июля 2007 года.

4. Ольга Павук. Теневая экономика в мире и в Балтии. Ekonomisko un sociaalo attiecibu transformācija: procesi, tendences, rezultāti. Starptautiskā konference. Rakstu krājums. Rīga. 2001.g. 30-31 marts. Lpp.314-321.

5. Валерий Землянов. Частный сыск и теневая экономика в Латвии и за рубежом. Baltic-course.com. Рига, 25.02.2009.

6. Ēnu ekonomika Latvijā. Finanšu ministrija. Riga. 2000.

7. Schnaider F., Enste D. «Increasing Shadow Economies All Over the World — Fiction or  Reality?» A Survey of the Global Evidence of their Size and of their Impact from 1970 to 995-1998.

8. Schneider F., Enste D., «Shadow Economies: Size, Causes, and Consequences», The  Journal of Economic Literature, 2000, 38/1.

9. Schneider F. «The Size and Development of the Shadow Economies of 22 Transition and  21 OECD Countries», 2002.

10. Schneider F. «Increasing Shadow Economies All over the World — Fiction or Reality?» 2003. http://papers.ssrn.com/

11. Friedrich Schneider, Robert Klinglmair. Shadow Economies Around the World: What Do We Know? 2004.

12. Friedrich Schneider, Andreas Buehn, Claudio E. Montenegro. Shadow Economies all over the World: New Estimates for 162 Countries from 1999 to 2007.  

13. Friedrich Schneider The Shadow Economy and Work in the Shadow: What Do We (Not) Know? 2012.

14. Prof. Dr. Friedrich Schneider, Dr. Andreas Buehn. «Ēnu ekonomika Latvijā un citas Eiropas valstīs: Ko mēs (ne) zinām?» 2010, septembris.

15. Ольга Павук. Теневой бизнес и коррупция угрожают экономике Латвии., Baltic-Course.com, Рига, 25.02.2009.

16. Ольга Павук. Фридрих Шнайдер извинился за ошибки в расчетах теневой экономики в Латвии. Baltic-Course.com, 01.10.2010.

17. Ольга Павук. Доля нелегалов на мировом рынке труда растет. Baltic-Course.com, Рига, 22.11.2012.

18. Ольга Павук. 80% контрабанды в Латвии связано с деятельностью ОПГ. Baltic-Course.com, Рига, 15.11.2011.

19. Ольга Павук. Теневой оборот торговцев автомобилями в Латвии превышает полмиллиарда латов. Baltic-Course.com, Рига, 26.10.2011.
20. Ольга Павук. 60% работников в Латвии получают зарплаты в конвертах. Baltic-Course.com, Рига, 02.11.2011.

21.  Ольга Павук. Только 23% жителей Латвии считают неуплату налогов аморальным поступком. Baltic-Course.com, Рига, 26.10.2011.

22. Юджин Этерис. Теневая экономика: позиция Евросоюза. Baltic-Course.com, 25.02.2009. 

23. Карл Кетнер (начальник отдела налоговой методологии Департамента налоговой политики МФ ЛР.). Применение косвенных методов расчета налога. Материалы лекции. Рига, 2001.

24. Ольга Лукашина. «Экспертный путь» в карман налогоплательщика. Балтийский курс. № 1, 2002 г.

25. Ольга Павук. Нулевая декларация в Латвии: жизнь с чистого листа. Baltic-Course.com, Рига, 30.01.2012.

26. Juris Paiders. Nulles deklarācijas — totāla izgāšanās. NRA, 04.06.2012.

27. Friedrich Schneider. The Shadow Economy in Europe. A.T. Kearney. 2011.